ФНС усиливает контроль над выплатами иностранным платежным агентам: ключевые риски и меры защиты

ФНС усиливает контроль над выплатами иностранным платежным агентам: ключевые риски и меры защиты  

С 1 января 2024 года вступил в силу ФЗ №539, обязывающий российские компании удерживать налог у источника с доходов иностранных организаций за услуги, оказанные на территории РФ, по ставке 15%. Норма применяется при наличии взаимозависимости между российской компанией и зарубежным контрагентом.  

Как ФНС выявляет операции: 

- Через отчетность о выплатах в адрес иностранцев;  

- При отражении расходов по договорам с иностранными лицами;  

- Направляет запросы налогоплательщикам и в иностранные налоговые органы.  

Риски для компаний:  

Отсутствие СИДН: Агент зарегистрирован в стране, где у РФ нет действующего соглашения об избежании двойного налогообложения (например, «офшорные» юрисдикции).  

Признаки взаимозависимости: Общие учредители/директора, родственные связи, использование одних банков.  

Неполный пакет документов: Отсутствие подтверждения регистрации агента в стране СИДН и гарантий отсутствия постоянного представительства в РФ.  

Последствия нарушений:  

- Доначисление налога (15% от суммы выплаты) + пени;  

- Штраф до 20% от неуплаченной суммы;  

- Блокировка счетов при подозрении на вывод средств.  

Как минимизировать риски:  

Исключить работу с агентами из стран без СИДН с РФ;  

Запрашивать у иностранного агента до выплаты вознаграждения:  

- Подтверждение регистрации в стране СИДН;  

 - Письменное заверение об отсутствии постоянного представительства в РФ и праве на доход.  

Проводить аудит взаимозависимости с контрагентами.  

Даже при наличии СИДН ФНС может переквалифицировать выплаты, если схема признана искусственной. Рекомендуется документально подтверждать экономическую целесообразность услуг агента.

Присоединиться к Telegram