Ключевые изменения в налогообложении для участников ВЭД с 2025 года: новые правила подтверждения нулевой ставки НДС, увеличение налога на прибыль и особенности для посредников
Изменения в налогообложении для участников ВЭД в 2025 году: ключевые нововведения
1. Подтверждение нулевой ставки НДС для перевозок
С 1 апреля 2025 года изменен порядок подтверждения ставки НДС 0% для международных железнодорожных и автомобильных перевозок:
- Для ж/д перевозок: вместо копий транспортных документов требуется предоставление электронных реестров (форма КНД-1155112). Отметки таможни на накладных более не нужны.
- Для автоперевозок: отменено требование о наличии отметок российской таможни на CMR-накладных.
- Срок сбора документов — 180 дней с даты оформления транспортного документа.
2. НДС при ввозе товаров из ЕАЭС для посредников
С 1 января 2025 года российские посредники, ввозящие товары иностранных комитентов из стран ЕАЭС для последующей продажи физлицам в РФ, обязаны уплачивать НДС при ввозе. Исключение — владельцы электронных торговых площадок (ЭТП), которые действуют как налоговые агенты.
3. Изменения по налогу на прибыль
- Общая ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25%.
- Налоговые агенты (российские организации) обязаны удерживать налог при выплате доходов иностранным компаниям, даже если платеж осуществляется через посредника.
Для иностранных компаний:
- Доходы от лицензионных договоров и безвозмездных выплат облагаются по ставке 25%;
- Доходы от международных перевозок — 10%;
- Дивиденды — 15%.
4. Особенности для иностранных перевозчиков и экспедиторов
- Выплаты иностранным перевозчикам за международные перевозки облагаются налогом 10% (если не применяется СОИДН).
- При работе с экспедиторами (не являющимися перевозчиками) необходимо выделять часть дохода, причитающуюся перевозчику, и удерживать налог 10%.
Изменения направлены на цифровизацию и упрощение налогового администрирования, но требуют внимания к деталям при работе с международными перевозками и посредническими схемами.