Налоговая адаптация для МСП: как предлагаемые Минфином послабления по НДС, предоплатам и страховым взносам смягчат переходный период для малого бизнеса
Налоговая адаптация для МСП: что предлагает Минфин
Минфин внёс в правительство пакет поправок, призванных сделать переход к новым правилам более плавным.
Что уже изменилось с 2026 года:
- Порог для уплаты НДС на УСН и ПСН снижен с 60 млн до 20 млн руб. в год. В 2027 году станет 15 млн, в 2028 - 10 млн.
- При этом бизнес может выбрать: платить НДС по ставке 22% с вычетами или по льготной 5-7% без вычетов.
- Льготы по страховым взносам (пониженные тарифы) теперь привязаны к виду деятельности и доле доходов (не менее 70% от «льготного» кода).
Эти изменения вызвали много вопросов у малого и среднего бизнеса, особенно в части переходных моментов. Теперь Минфин предлагает ряд послаблений.
1. Общепит: временное освобождение от НДС
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и ИП в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с этого года, освобождаются от налога. При этом не нужно соблюдать условие о среднем уровне зарплаты по региону.
2. Предоплаты и НДС: двойное налогообложение уходит
Ситуация: вы получили аванс до того, как стали плательщиком НДС, а отгрузили товар уже после. Раньше возникал риск заплатить НДС с отгрузки и одновременно учесть в доходах по УСН всю сумму предоплаты. Предлагается разрешить уменьшать доходы по УСН, полученные в виде предоплаты, на сумму уплаченного НДС. Для перевозчиков и экспедиторов, работающих по предоплате, это важная корректировка.
3. Не учитывать проценты по вкладам при определении лимита для НДС
При расчёте доходов за 2025 год (чтобы понять, превышен ли порог 20 млн для уплаты НДС) предлагается не включать проценты по банковским вкладам и остатки на счетах. Это касается предпринимателей на УСН и ПСН с доходами за 2025 год не выше 60 млн руб. То есть случайный «процентный» доход не вытолкнет вас за порог.
4. Больше времени на выбор налогового режима
- Те, кто совмещал ПСН с общей системой, теперь могут перейти на УСН задним числом - с 1 января 2026 года, если подадут заявление до 25 апреля (вместо прежнего срока 12 января).
- ИП, совмещавшие ПСН с УСН, также смогут до 25 апреля изменить объект налогообложения по УСН на 2026 год.
5. Льготы по страховым взносам: условия смягчаются
- Для обрабатывающих производств исключается требование о 70% доле доходов от основного вида деятельности.
- Для остальных льготных сфер (всего их 54) разрешат суммировать доходы от основного и дополнительных видов деятельности из перечней правительства.
Реакция бизнеса: меры полезные, но не достаточные
В «Опоре России» изменения приветствуют, но отмечают: до «плавной адаптации» предложенный пакет «сильно не дотягивает».
Бизнес продолжает просить:
- перенести точку отсчёта выручки на 2026 год;
- добавить основания для освобождения от НДС для микропредприятий других отраслей;
- пересмотреть список сфер, лишённых льгот по страховым взносам (например, частное здравоохранение).
Эксперты также называют предложенные меры «косметическими» и считают, что для реальной адаптации нужны более серьёзные шаги.