Новый закон о НДС в Китае с 1 марта 2026 года: ключевые изменения для российских импортёров и заказчиков трансграничных услуг
Новый закон о НДС в Китае: что нужно знать российским импортёрам
С 1 марта 2026 года в Китае вступает в силу обновлённый закон о налоге на добавленную стоимость. Изменения напрямую затронут стоимость, сроки и надёжность поставок из КНР.
Ключевые изменения:
1. Условные продажи.
Теперь закон прямо определяет три случая, приравниваемых к продаже, в которых не нужно платить НДС:
- товары, произведённые для личного потребления или благотворительности;
- безвозмездная передача товаров (включая образцы);
- передача нематериальных активов или финансовых продуктов без оплаты.
2. Смешанные поставки.
Многие китайские фабрики продают не только товар, но и услуги — монтаж, обучение, ПО. Раньше ставка НДС зависела от основного вида деятельности компании, теперь - от характера сделки. Если в контракте нет четкой формулировки основной услуги, то налоговый инспектор сам решит, какая ставка применяется - 13%, 9% или 6%.
3. Трансграничные услуги.
Если китайская компания оказывает услуги иностранному клиенту (например, техобслуживание судна или консультации), такие операции обычно облагаются по нулевой ставке, но теперь налоговые органы будут проверять, где фактически используется услуга.
Если, например, российская компания заказывает ПО у китайского разработчика, но серверы находятся в Китае, это может быть расценено как «внутреннее потребление» — и тогда применят ставку 6% или 13%.
Это особенно актуально для IT, инжиниринга и сервисных компаний.
4. Мелкие поставщики.
Порог для малого бизнеса - 5 млн юаней годового оборота (~$700тыс). Ниже этого уровня компании платят упрощённый налог (3%) и не работают с НДС. Но как только они его превышают — обязаны перейти на общий режим окончательно.
5. Вычет НДС стал сложнее для крупных активов.
Китайские заводы часто закупают оборудование в кредит. Раньше весь входной НДС можно было вычесть сразу. Теперь:
- если стоимость актива до 5 млн юаней, то вычет единовременный;
- если выше - вычет распределяется по годам, в соответствии с амортизацией.
Это снижает финансовую гибкость производителей и может повлиять на их инвестиционные планы, а значит, и на ваши сроки поставок.