Как рассчитать таможенные платежи?

Грамотно вычисленная сумма таможенного платежа — важная составляющая внешнеэкономической сделки. От правильности выполнения таких расчетов зависит итоговая сумма платежей. Указанные затраты заложены в конечную стоимость продукции, но их все же стоит закладывать в бюджет проекта заранее.

Уплата таможенных платежей вносится на счет Федерального казначейства во время оформления на таможне товаров.

Из чего состоят таможенные платежи и как их рассчитать?

Таможенные платежи — платежи, которые необходимо заплатить в момент ввоза товаров из других стран через таможенный контроль. Их задача заключается в обеспечении финансовой стабильности государства, в которое ввозят продукцию, а также соблюдении существующих таможенных правил. Они являются неотъемлемым элементом международной торговли.

Расчет таможенных платежей производится с учетом разных факторов. Чтобы узнать его размер, следует определить код ТН ВЭД. По нему станет понятно какой процент от суммы потребуется уплатить в казну государства, а также, потребуется ли для ввоза товара изготовление каких-либо дополнительных сертификатов и лицензий. Также стоит учитывать, что для ряда стран действует ряд преференций. Чтобы понять, есть ли возможность воспользоваться подобными льготами, следует у поставщика запросить страну происхождения продукции.

Таможенные платежи включают в себя четыре составляющие:

• пошлины таможенные (ввозные и вывозные);
• акцизы;
• НДС;
• сборы таможенные.

Импортеры помимо сборов оплачивают ввозную пошлину вместе с НДС и акцизом. Экспортеры в большинстве случаев ограничиваются лишь взносом сбора за оформление. Исключением являются случаи, когда товар относится к категории облагаемых экспортными пошлинами. К ним можно отнести, например, продукцию с высоким спросом внутри страны (в связи с чем их вывоз является нежелательным), а также товары с высокой степенью востребованности на мировом рынке. Например такие товары как древесина и изделия из нее; древесный уголь; нефть сырая; нефтепродукты; спирт этиловый неденатурированный. Полный перечень товаров и размеров ставок вывозных пошлин для них установлен Постановлением Правительства РФ от 27.11.2021 № 2068.

Таможенные пошлины

Классифицируются на ввозные и вывозные, которые следует уплатить при импорте и экспорте соответственно. Регулирование размеров вывозных пошлин осуществляется правительственными постановлениями РФ, а сумма ввозной пошлины — Единым таможенным тарифом стран, входящих в ЕАЭС. Применение ставок происходит непосредственно в день регистрации декларации на таможне.

Существуют следующие виды пошлин:

• адвалорные — процент от таможенной стоимости, относятся к числу наиболее часто применяемых;
• специфические — их размер варьируется в зависимости от определенных характеристик товара (объем, вес и пр.);
• комбинированные — для них свойственны особенности двух указанных видов пошлин;
• сезонные — распространяются на сезонную продукцию (например, сельскохозяйственную), поэтому их размер взаимосвязан с временем года.

Важно заметить, что страной происхождения можно считать не только ту, где произведена продукция. Она может определяться регионом, таможенным союзом или группой стран, где товары были значительно переработаны.

НДС

Налог на добавленную стоимость (сокращенно — НДС) — налог, который платят при покупке услуг или товара внутри страны. В случае ввоза продукции из-за границы покупателю придется платить НДС на ее стоимость, а также пошлину. Размер налога — 10% или 18%, что зависит от вида товара.

Чтобы посчитать НДС, необходимо учесть три показателя: сумма таможенной пошлины, акциза, цена товара.

Акцизы

Акциз — налог, которым облагают ввозимые в РФ определенные группы товаров:

• алкоголь;
• спирт и продукция с содержанием спирта;
• СУГ, продукты нефтехимии;
• табак, жидкости для электронных сигарет;
• легковые автомобили, мотоциклы;
• дизтопливо, бензин;
• жидкая сталь и др.

Расчет стоимости акциза выполняется с учетом суммы объемов ввозимых товаров, подлежащих акцизу, размера таможенной пошлины и стоимости товара.

Таможенные сборы

Таможенный сбор относится к обязательным и вносящимся за принятие и проверку декларации на таможне. Он бывает трех видов: за совершение операции, связанной с выпуском, за сопровождение и за хранение.

Первый вид таможенных сборов относится к числу наиболее часто применяемых. Размер их ставки связан с размером таможенной стоимости и варьируется в диапазоне от 775 до 30 тысяч рублей.

За сопровождение сбор вносится при организации транзита. Их ставка установлена правительством РФ и зависит от расстояния перевозки.

За хранение сборы платят в связи с получением услуг хранения товаров на складах, являющихся собственностью таможенных органов.

Размер таможенных сборов по категориям товаров

Таможенные взносы зависят от таможенной стоимости продукции, импортируемой в страну. Размер сборов рассчитывается с учетом затрат на иностранный контракт и страхование, транспортировку груза, лицензирование продукции и пр.

Суммы сборов указаны в таблице.

Электронное декларирование позволяет получить скидку в размере 25% от таможенного сбора. Как меняется ставка таможенного сбора в таком случае, видно в следующей таблице.

Что касается ценных бумаг, то ставка будет составлять за одну партию 500 рублей (если партия оформлена по одной декларации). Со скидкой — 350 рублей.

Вывозимые и ввозимые под режимы временного вывоза, ввоза, переработки на/вне территории таможенного режима речные, морские и воздушные суда подлежат сбору 10 000 рублей за одно судно.

Ставка сбора в случае с временным таможенным декларированием не зависит от стоимости груза. Ее размер — 5 000 рублей.

Иная ситуация со сборами на ввоз товаров личного потребления. Если физическое лицо импортирует тот или иной товар для домашнего, семейного или личного потребления (за исключением легкового автомобиля), ему предстоит уплатить 250 рублей сбора. Если он ввозит авто, размер ставки аналогичен тому, что представлен в таблице.

Как оплатить таможенные взносы в 2024?

Расчеты таможенных платежей можно выполнить самостоятельно, использовав калькулятор таможенной стоимости, или обратившись к профессионалам, специализирующимся на предоставлении такого вида услуг.

При ввозе товаров в страну оплату таможенных взносов нужно произвести в течение 15 дней, отсчет которых ведется с момента поступления товара на таможню РФ. Или уплатить взносы необходимо после окончания таможенного транзита внутри государства, если декларация товара не относится к адресу прибытия.

Средства списываются с Единого лицевого счета лица, являющегося участником ВЭД ФТС России. Внесение денег производится декларантом или тем, у кого есть право заниматься их распределением.