ФНС взяла в прицел платежных агентов: как защитить цепочки поставок

ФНС взяла в прицел платежных агентов: как защитить цепочки поставок

Текущая ситуация:

- С 2022 года более 70% компаний ВЭД используют агентов для платежей в «токсичные» юрисдикции

- Налоговики массово запрашивают: бизнес-модель, бенефициаров, реестры платежей

5 «смертных» грехов агента  

1. Схемы с «сестринскими» компаниями

Пример: ₽ → российский агент → встречный платеж от его «сестры» в ОАЭ → поставщик в ЕС. ФНС квалифицирует как **вывод дивидендов** (штраф 20-40% суммы).  

2. Переквалификация вознаграждения

- Для агента на УСН: весь платеж - это выручка, а значит, доначисление налогов по ОСНО

- Для принципала: НДС на всю сумму и блокировка счетов  

3. Валютные ловушки

Несовпадение дат контракта/платежа/конвертации влечет штраф до 40% за «незаконную валютную операцию».  

4. Таможенные корректировки

Если агент связан с продавцом, то его комиссия включается в таможенную стоимость, плюс пошлины и НДС.

5. Банковские блокировки

До 60% счетов агентов заблокировано из-за AML-правил (банки ищут повод убрать конкурентов).

Стратегия выживания  

Для принципалов (логистических компаний):

- Аудит агента перед работой: проверьте учредителей, связи с поставщиками, историю блокировок  

- Документирование: в договоре — четкий статус агента («не представитель продавца»)  

- Дубль платежей: разбейте сумму на транши через разных агентов  

Для агентов:  

- Отказаться от схем с «зеркальными» иностранными компаниями  

- Вести раздельный учет комиссии и транзитных платежей  

- Не работать с УСН при оборотах >120 млн ₽/год  

Критично: С июля ФНС запускает рейд по агентам с оборотами >1 млрд ₽. Если ваш агент в зоне риска — готовьте альтернативные каналы (System Pay, бартер с контрагентами).